Главная → Блог

Налоговое резидентство РФ и инвестиции: 183 дня, ставки, отчёты

Многие думают, что российский паспорт делает их налоговыми резидентами РФ. Это не так: всё решает календарь. Разбираем, как считать дни, какие ставки платят инвесторы и что сообщать в ФНС о зарубежных счетах.

Редакция Aspiro · 18.10.2026

Актуально на октябрь 2026 года. Правила меняются — перед действиями сверяйтесь с сайтом регулятора.

Кто регулирует

Налоги и отчёты о зарубежных счетах принимает ФНС России, официальный сайт — nalog.gov.ru. Подать уведомление или отчёт можно в личном кабинете налогоплательщика.

Как считать 183 дня

Налоговый резидент — тот, кто находился в России не меньше 183 календарных дней за 12 месяцев подряд (ст. 207 НК РФ). Гражданство роли не играет. Для дохода через налогового агента (брокера, работодателя) итоговый статус определяется на 31 декабря, и удержанный налог пересчитывают. Для дохода без агента дни считают с 1 января по 31 декабря.

Ставки для инвесторов

Брокер удерживает 13%, а доплату до 15% ФНС выставит уведомлением. Иностранные дивиденды резидент декларирует сам в 3-НДФЛ: за 2026 год декларация — до 30 апреля 2027 года, уплата — до 15 июля 2027 года. Зачесть налог, уплаченный за рубежом, можно только при действующем договоре об избежании двойного налогообложения; часть договоров приостановлена, сверяйтесь со списком Минфина. Про дивиденды подробно — в статье дивиденды простыми словами.

Крипта: по поправкам к НК, принятым в 2024 году, доход от продажи цифровой валюты с 2025 года входит в инвестиционную базу (13% до 2,4 млн ₽, 15% сверх). Точную формулировку уточняйте в действующем тексте НК.

Зарубежные счета: что сообщать в ФНС

• Уведомление об открытии, закрытии или смене реквизитов счёта (банковского, вклада, брокерского) — в течение 1 месяца.
• Отчёт о движении средств — раз в год, до 1 июня следующего года.
• Освобождение по брошюре ФНС: резиденты, пробывшие за границей больше 183 дней в календарном году. Тот, кто живёт за рубежом, но провёл там меньше 183 дней, подаёт уведомления до 1 июня следующего года.
• Отчёт не нужен по счёту в стране ЕАЭС или стране автообмена, если зачисления или списания за год — до 600 000 ₽.

Источники толкуют исключения по-разному: некоторые считают, что полностью освобождены только валютные нерезиденты, прожившие за рубежом год по ВНЖ, и советуют уведомлять в любом случае. Если сомневаетесь — уточняйте на nalog.gov.ru или у консультанта. Как выбрать брокера за границей — в статье брокерский счёт нерезиденту.

Чем рискуете

• Штрафы по ст. 15.25 КоАП за просроченный отчёт: от 300–500 ₽ (до 10 дней) до 2 500–3 000 ₽ (не подан). За незаконные валютные операции — 20–40% суммы.
• Штрафы за уведомления, по данным СМИ: не подано — 4 000–5 000 ₽.
• «Консультанты», которые продают схемы «как не платить». Уклонение от налогов — нарушение закона, а ответственность несёте вы.
• Двойные обязательства. В стране проживания свои правила — например, налоги в Таиланде.

Частые вопросы