Налоговое резидентство Казахстана: правило 183 дней и ставки 2026
Переехали в Казахстан — и через полгода можете стать его налоговым резидентом. От этого зависит, где и по какой ставке вы платите налог, в том числе с зарубежных доходов. Объясняем правила нового Налогового кодекса 2026 года.
🎁 Сигналы по крипте прямо в Telegram — вход, тейк-профит и стоп-лосс: Aspiro Club, первые 2 недели бесплатно.
Короткие видеоуроки с нуля: как устроен рынок, как считать риск и почему стоп-лосс обязателен.
Актуально на октябрь 2026 года. Правила меняются — перед действиями сверяйтесь с сайтом регулятора.
Кто администрирует налоги
Налоги в Казахстане собирает Комитет государственных доходов Минфина РК (КГД), сайт kgd.gov.kz, через департаменты госдоходов в областях. С 1 января 2026 года действует новый Налоговый кодекс № 214-VIII, резидентство определяет его статья 222.
Два критерия резидентства
Вы резидент Казахстана, если выполняется хотя бы одно из условий:
- Постоянное пребывание: не меньше 183 календарных дней в любом последовательном 12-месячном периоде. Дни въезда и выезда считаются.
- Центр жизненных интересов: одновременно у вас есть гражданство, ВНЖ или разрешение на проживание в РК; в Казахстане живут супруг и/или близкие родственники (если они есть); у вас есть жильё в Казахстане.
Обратите внимание: период — любые 12 месяцев подряд, а не календарный год. Например, если вы приехали 1 мая, то к концу октября можете набрать 183 дня. В России, наоборот, считают только дни: резидент РФ — тот, кто провёл в России 183 дня за 12 месяцев. Поэтому один человек может быть резидентом двух стран — тут помогает соглашение об избежании двойного налогообложения. Подробнее о российской стороне — в статье налоговое резидентство РФ.
Ставки: резидент и нерезидент
| Доход | Резидент РК | Нерезидент (доход из источников в РК) |
|---|---|---|
| Зарплата и большинство доходов | 10% до 8 500 МРП в год, 15% сверху | Зависит от вида дохода и договора |
| Дивиденды | 5% до 230 000 МРП, 15% сверху | 15% (20% для льготных юрисдикций; договор может снизить до 5–10%) |
| Проценты, прирост стоимости, роялти | По общей шкале, со льготами для отдельных бумаг | 15% |
| Договоры ГПХ и прочие доходы | По общей шкале | 20% без вычетов |
| Зарубежные доходы | Облагаются, налог за рубежом можно зачесть | Не облагаются в РК |
МРП в 2026 году — 4 325 ₸, значит порог 8 500 МРП — 36 762 500 ₸ в год. Порог считают по всем облагаемым доходам вместе. Подробнее о налогах на акции и облигации — в статье налог на инвестиции в Казахстане.
Справка (сертификат) о резидентстве
- С 2026 года внутри страны подтверждать резидентство не нужно: работодатель или другой налоговый агент определяет статус сам.
- Сертификат резидентства выдают по заявлению резидента для использования за пределами Казахстана — например, чтобы зарубежный брокер или налоговая применили льготу по договору.
- В июне 2026 года власти поддержали предложение банков снова выдавать сертификаты иностранцам — банкам трудно определять статус клиентов по вкладам. Дату и порядок уточняйте в КГД или ЦОН.
Что делать резиденту с зарубежными доходами
- Сохраняйте документы о доходе и налоге, уплаченном за рубежом: зачёт по статье 413 не автоматический.
- Подайте форму 270.00, если есть доход без налогового агента, зарубежные счета с остатком больше 1 000 МРП, имущество за рубежом или цифровые активы. За 2025 год — до 15 сентября 2026 года, налог — до 25 сентября; за 2026 год — до 15 сентября 2027 года.
- Подавайте онлайн: кабинет налогоплательщика cabinet.salyk.kg, eGov, приложение e-Salyq Azamat или банковские приложения Kaspi, Halyk, BCC. Подробнее — в статье форма 270 и зарубежный брокер.
Чем рискуете
- Скрыть зарубежные доходы или активы — штраф до 100 МРП; за опоздание с декларацией — предупреждение, при повторе 15 МРП.
- Двойное налогообложение, если не собрать документы для зачёта налога, уплаченного за рубежом.
- Потеря ВНЖ: если вы находитесь в Казахстане меньше 183 дней в любые 12 месяцев, вид на жительство могут аннулировать.
- Посредники, которые «решают» статус или справки. Резидентство определяется фактами — днями пребывания и связями со страной, а не купленной бумагой.
Aspiro Invest — среднесрочный портфель: что держать, когда пересматривать и где стоят защитные уровни.
- Резидент Казахстана — 183 дня в любые 12 месяцев подряд или центр жизненных интересов в РК.
- Ставки 2026: ИПН 10% до 8 500 МРП и 15% сверху; дивиденды 5% до 230 000 МРП и 15% сверху.
- Резидент платит налог и с зарубежных доходов; налог, уплаченный за рубежом, зачитывают по документам.
- Сертификат резидентства с 2026 года нужен для использования за рубежом, а не для работодателя.
Частые вопросы
Как считать 183 дня для налогового резидентства Казахстана?
Берут любой последовательный 12-месячный период, а не календарный год. Дни въезда и выезда считаются днями пребывания. Если набралось 183 дня и больше, вы резидент.
Можно ли стать резидентом Казахстана, проведя меньше 183 дней?
Да, по второму критерию — центру жизненных интересов. Для этого должны одновременно выполняться три условия: гражданство, ВНЖ или разрешение на проживание; супруг или близкие родственники в Казахстане, если они есть; жильё в Казахстане.
Нужна ли справка о резидентстве для работодателя?
С 2026 года внутри страны нет: налоговый агент сам определяет ваш статус. Сертификат резидентства выдают для использования за рубежом, например для зачёта налога в другой стране.
Какой ИПН платит резидент Казахстана в 2026 году?
10% с годового дохода до 8 500 МРП (36 762 500 тенге в 2026 году) и 15% с превышения. Для дивидендов отдельная шкала: 5% до 230 000 МРП и 15% сверху.
Курс «Старт»: 4 коротких урока для новичка
Как устроен рынок, как считать риск и с чего начать — видео, практика в приложении и тест. Оставь email — сразу откроем первый урок и пришлём доступ на почту.
Без оплаты. Отписаться — в один клик. Мы не даём инвестиционных рекомендаций.
🎁 Aspiro Club: сигналы в Telegram — 2 недели бесплатно
Крипто-сигналы приходят прямо в Telegram: вход, тейк-профит и стоп-лосс, закрытие сделки и итоги дня. Первые 14 дней — бесплатно.
Забрать 2 недели бесплатно →Новости рынка и разборы — в канале @AspiroTrade
Бесплатная Академия Aspiro
26 уроков по инвестициям и трейдингу с нуля: видео, практика в приложениях Aspiro, тесты и сертификат. Текст уроков открыт без регистрации.