Қазақстанның салық резиденттігі: 183 күн ережесі және 2026 мөлшерлемелері
Қазақстанға көшіп келдіңіз — жарты жылдан кейін оның салық резиденті болуыңыз мүмкін. Салықты қайда және қандай мөлшерлемемен төлейтініңіз, оның ішінде шетелдік табыстан да, осыған байланысты. 2026 жылғы жаңа Салық кодексінің ережелерін түсіндіреміз.
Нөлден бастап қысқа видеосабақтар: нарық қалай жұмыс істейді және тәуекелді қалай есептеу керек (орыс тілінде).
2026 жылғы қазандағы жағдай бойынша. Ережелер өзгереді — әрекет етер алдында реттеушінің сайтымен салыстырыңыз.
Салықты кім басқарады
Қазақстанда салықты облыстардағы мемлекеттік кірістер департаменттері арқылы ҚР Қаржы министрлігінің Мемлекеттік кірістер комитеті (КГД) жинайды, сайты kgd.gov.kz. 2026 жылғы 1 қаңтардан бастап № 214-VIII жаңа Салық кодексі қолданылады, резиденттікті оның 222-бабы айқындайды.
Резиденттіктің екі өлшемі
Егер шарттардың кемінде біреуі орындалса, сіз Қазақстан резидентісіз:
- Тұрақты болу: кез келген қатарынан 12 айлық кезеңде кемінде 183 күнтізбелік күн. Келген және кеткен күндер есепке алынады.
- Өмірлік мүдделер орталығы: бір мезгілде сізде ҚР азаматтығы, ВНЖ (тұруға ықтиярхат) немесе тұруға рұқсат бар; Қазақстанда жұбайыңыз және/немесе жақын туыстарыңыз тұрады (егер олар болса); Қазақстанда тұрғын үйіңіз бар.
Назар аударыңыз: кезең — күнтізбелік жыл емес, қатарынан кез келген 12 ай. Мысалы, 1 мамырда келсеңіз, қазанның соңына қарай 183 күн жинауыңыз мүмкін. Ресейде, керісінше, тек күндер саналады: РФ резиденті — Ресейде 12 ай ішінде 183 күн болған адам. Сондықтан бір адам екі елдің резиденті болуы мүмкін — мұнда қосарланған салық салуды болдырмау туралы келісім көмектеседі. Ресей жағы туралы толығырақ — РФ салық резиденттігі мақаласында.
Мөлшерлемелер: резидент және резидент емес
| Табыс | ҚР резиденті | Резидент емес (ҚР-дағы көздерден түскен табыс) |
|---|---|---|
| Жалақы және табыстардың көбі | Жылына 8 500 АЕК-ке дейін 10%, одан жоғарысына 15% | Табыс түріне және келісімге байланысты |
| Дивидендтер | 230 000 АЕК-ке дейін 5%, одан жоғарысына 15% | 15% (жеңілдікті юрисдикциялар үшін 20%; келісім 5–10%-ға дейін төмендетуі мүмкін) |
| Пайыздар, құн өсімі, роялти | Жалпы шкала бойынша, жекелеген бағалы қағаздарға жеңілдіктермен | 15% |
| Азаматтық-құқықтық сипаттағы (ГПХ) шарттар және басқа табыстар | Жалпы шкала бойынша | Шегерімсіз 20% |
| Шетелдік табыстар | Салық салынады, шетелдегі салықты есепке алуға болады | ҚР-да салық салынбайды |
2026 жылы АЕК (айлық есептік көрсеткіш, МРП) — 4 325 ₸, демек 8 500 АЕК шегі — жылына 36 762 500 ₸. Шек барлық салық салынатын табыстар бойынша бірге есептеледі. Акциялар мен облигацияларға салынатын салық туралы толығырақ — Қазақстанда инвестицияға салынатын салық мақаласында.
Резиденттік туралы анықтама (сертификат)
- 2026 жылдан бастап ел ішінде резиденттікті растаудың қажеті жоқ: мәртебені жұмыс беруші немесе басқа салық агенті өзі анықтайды.
- Резиденттік сертификаты резиденттің өтініші бойынша Қазақстаннан тыс жерде пайдалану үшін беріледі — мысалы, шетелдік брокер немесе салық органы келісім бойынша жеңілдік қолдануы үшін.
- 2026 жылғы маусымда билік банктердің шетелдіктерге сертификаттарды қайтадан беру туралы ұсынысын қолдады — банктерге салымдар бойынша клиенттердің мәртебесін анықтау қиын. Күні мен тәртібін КГД-дан немесе ХҚКО-дан (ЦОН) нақтылаңыз.
Шетелдік табысы бар резидент не істеуі керек
- Шетелде түскен табыс пен төленген салық туралы құжаттарды сақтаңыз: 413-бап бойынша есепке алу автоматты түрде жасалмайды.
- 270.00 нысанын тапсырыңыз, егер салық агентісіз табысыңыз, қалдығы 1 000 АЕК-тен асатын шетелдік шоттарыңыз, шетелде мүлкіңіз немесе цифрлық активтеріңіз болса. 2025 жыл үшін — 2026 жылғы 15 қыркүйекке дейін, салық — 25 қыркүйекке дейін; 2026 жыл үшін — 2027 жылғы 15 қыркүйекке дейін.
- Онлайн тапсырыңыз: cabinet.salyk.kg салық төлеуші кабинеті, eGov, e-Salyq Azamat қосымшасы немесе Kaspi, Halyk, BCC банк қосымшалары. Толығырақ — 270 нысаны және шетелдік брокер мақаласында.
Немен тәуекел етесіз
- Шетелдік табысты немесе активтерді жасыру — 100 АЕК-ке дейін айыппұл; декларацияны кешіктіргені үшін — ескерту, қайталанса 15 АЕК.
- Қосарланған салық салу — шетелде төленген салықты есепке алуға арналған құжаттарды жинамасаңыз.
- ВНЖ-дан айырылу: кез келген 12 айда Қазақстанда 183 күннен аз болсаңыз, тұруға ықтиярхатыңыз жойылуы мүмкін.
- Мәртебені немесе анықтаманы «шешіп беретін» делдалдар. Резиденттік сатып алынған қағазбен емес, фактілермен — болған күндермен және елмен байланыстармен айқындалады.
Aspiro Invest — орта мерзімді портфель: нені ұстау керек, қашан қайта қарау керек және қорғаныс деңгейлері қайда тұр.
- Қазақстан резиденті — қатарынан кез келген 12 айда 183 күн немесе ҚР-дағы өмірлік мүдделер орталығы.
- 2026 мөлшерлемелері: ЖТС 8 500 АЕК-ке дейін 10% және одан жоғарысына 15%; дивидендтер 230 000 АЕК-ке дейін 5% және одан жоғарысына 15%.
- Резидент шетелдік табыстан да салық төлейді; шетелде төленген салық құжаттар бойынша есепке алынады.
- 2026 жылдан бастап резиденттік сертификаты жұмыс беруші үшін емес, шетелде пайдалану үшін қажет.
Жиі қойылатын сұрақтар
Қазақстанның салық резиденттігі үшін 183 күн қалай есептеледі?
Күнтізбелік жыл емес, қатарынан кез келген 12 айлық кезең алынады. Келген және кеткен күндер болған күндер ретінде саналады. 183 күн және одан көп жиналса, сіз резидентсіз.
183 күннен аз болып, Қазақстан резиденті болуға бола ма?
Иә, екінші өлшем — өмірлік мүдделер орталығы бойынша. Ол үшін үш шарт бір мезгілде орындалуы тиіс: азаматтық, ВНЖ немесе тұруға рұқсат; Қазақстанда жұбайыңыз немесе жақын туыстарыңыз (егер олар болса); Қазақстанда тұрғын үй.
Жұмыс беруші үшін резиденттік туралы анықтама керек пе?
2026 жылдан бастап ел ішінде керек емес: мәртебеңізді салық агенті өзі анықтайды. Резиденттік сертификаты шетелде пайдалану үшін беріледі, мысалы басқа елде салықты есепке алу үшін.
Қазақстан резиденті 2026 жылы қандай ЖТС төлейді?
Жылдық табыстың 8 500 АЕК-ке дейінгі бөлігінен (2026 жылы 36 762 500 теңге) 10% және асып кеткен бөлігінен 15%. Дивидендтер үшін бөлек шкала бар: 230 000 АЕК-ке дейін 5% және одан жоғарысына 15%.
«Старт» курсы: жаңадан бастаушыға 4 қысқа сабақ
Нарық қалай жұмыс істейді, тәуекелді қалай есептеу керек және неден бастау керек — видео, қосымшадағы практика және тест. Email қалдырыңыз — бірінші сабақты бірден ашамыз және кіру сілтемесін поштаға жібереміз. Курс орыс тілінде.
Төлемсіз. Жазылымнан бір басумен бас тартуға болады. Біз инвестициялық ұсыныс бермейміз.
Aspiro тегін Академиясы
Инвестиция мен трейдинг бойынша нөлден бастап 26 сабақ: бейне, Aspiro қосымшаларындағы практика, тесттер және сертификат. Сабақтардың мәтіні тіркелусіз ашық.