Қазақстанда дивиденд пен акция табысына салық 2026, 270 нысан
2026 жылғы 1 қаңтардан бастап жаңа Салық кодексі күшінде, инвесторларға арналған ережелер өзгерді. Неден салық төлеу керектігін, неге салық салынбайтынын және 270.00 нысанында қалай есеп беруге болатынын талдаймыз.
2026 жылғы қазандағы жағдай бойынша. Ережелер өзгереді — әрекет етер алдында реттеушінің сайтымен салыстырыңыз.
Салықтарға кім жауап береді
Салықтарды Мемлекеттік кірістер комитеті (МКК, сайты kgd.gov.kz) әкімшілендіреді. Жаңа Салық кодексі 01.01.2026 бастап күшінде. 2026 жылы АЕК (айлық есептік көрсеткіш) — 4 325 ₸.
2026 жылғы мөлшерлемелер
| Табыс | Мөлшерлеме | Түсініктеме |
|---|---|---|
| ЖТС, жалпы | жылына 8 500 АЕК-ке дейін 10%, одан асқанына 15% | 8 500 АЕК = 36,76 млн ₸; жалақы мен инвестициялық табыс қосылады |
| Дивидендтер | 230 000 АЕК-ке дейін 5%, одан асқанына 15% | KASE/AIX өтімді бағалы қағаздары бойынша — босатылған |
| KASE/AIX ресми тізіміндегі бағалы қағаздардың құн өсімі | әдетте, резиденттер үшін 0% | нақты шарттары — kgd.gov.kz сайтында |
| AIX ресми тізіміндегі бағалы қағаздар | 01.01.2066 дейін босатылған | АХҚО жеңілдігі |
| KASE/AIX тізімдерінен тыс шетелдік бағалы қағаздар | ЖТС мөлшерлемелері бойынша | өзіңіз есептеп, төлейсіз |
Дивидендтің не екені — дивидендтер қарапайым тілмен мақаласында. Салықтық салдарын түсіну үшін бағалы қағаздарды нақты қайдан сатып алу керектігі — Қазақстан брокерлері 2026 мақаласында.
Жеңілдіктер: нәзік тұстары қайда
- Салықтан босату үшін бағалы қағаз KASE немесе AIX ресми тізімінде болуы керек. Дереккөздер бұл шартты әртүрлі сипаттайды — сату күніне листинг жеткілікті ме, әлде мәміле KASE/AIX-те өтуі керек пе. Бір түсіндірме бойынша KASE Global секторындағы Tesla NASDAQ-та сатылса да жеңілдікті сақтайды. МКК-дан нақтылаңыз.
- Дивиденд пен құн өсіміне жеңілдік үшін өтімділік критерийлері (айдағы көлем мен мәмілелер саны) талқыланды; KASE мен AIX ай сайынғы тізімдерді жариялайды.
- Резидент 3 жылдан астам иелік ететін қазақстандық компаниялардың акциялары, егер компания жер қойнауын пайдаланумен байланысты болмаса, салықтан босатылған.
- KASE-нің салықтар туралы беті (kase.kz) резиденттердің акциялар, KASE Global, облигациялар мен мемлекеттік бағалы қағаздар бойынша салық төлемейтінін көрсетеді, бірақ биржа ескертеді: бұл ресми түсіндірме емес.
Шетелдік акциялар тікелей
- Пайда тек FIFO әдісімен («бірінші сатып алынған — бірінші сатылады») есептеледі. Брокер көбіне орташа бағаны көрсетеді, сондықтан салықтық пайда өзгеше болуы мүмкін.
- Залалдарды тек сол жылы және бағалы қағаздардың сол санатында есепке алуға болады; залалды келесі жылға ауыстыруға болмайды.
- Брокер комиссиялары сатып алу құнына қосылады.
- Салығы төмен юрисдикциялармен байланысты бағалы қағаздар бойынша сатып алу құны нөл деп есептеледі — салық бүкіл сату сомасынан алынады.
- БАҚ деректері бойынша (2025 жылғы мақала), АҚШ дивидендтерден көз басында 15% ұстап қалады, ал бұл салықты Қазақстанда есепке алу іс жүзінде қиын — 2026 жыл үшін нақтылаңыз.
270.00 нысаны: қалай есеп беруге болады
- Табыс және мүлік туралы декларацияда шетелдік бағалы қағаздар мен активтер, 31 желтоқсандағы қалдығы 1 000 АЕК-тен асатын шетелдік шоттар, криптовалюта — кез келген сомада, 20 000 АЕК-тен қымбат сатып алулар көрсетіледі.
- Салықтан босатылған табысты да көрсету керек: декларациясыз бұл құқық бұзушылық.
- 2025 жыл үшін декларацияны 15.09.2026 дейін тапсыру, салықты 25.09.2026 дейін төлеу керек еді. 2026 жылға арналған мерзімдерді kgd.gov.kz сайтынан тексеріңіз.
- Салық төлеушінің кабинетінде (cabinet.salyk.kz), e-Salyq Azamat қосымшасында, eGov арқылы немесе салық органында тапсыруға болады.
- Шетелдік активтері барларға 250.00 нысанын да бір рет тапсыру керек.
Кейін оңай болуы үшін мәмілелерді қалай есепке алу керектігі — портфель табыстылығын қалай есептеуге болады мақаласында.
Неден тәуекел етесіз
- Айыппұлдар. 270.00 нысанын кешіктіру — ескерту, бір жыл ішінде қайталанса 15 АЕК; дұрыс емес мәліметтер — ескерту, содан кейін 3 АЕК; шетелдік активтер мен табыстарды жасыру — 100 АЕК-ке дейін.
- Схемалар немесе бөтен шоттар арқылы «салықты нөлге түсіруді» уәде ететін «салық кеңесшілері» — салықтан жалтару заңсыз, жауапты сіз боласыз.
- «МКК атынан» фишинг. «Айыппұлды төлеу» сілтемесі бар хаттар мен SMS жалған сайттарға апарады; кабинетке тек cabinet.salyk.kz мекенжайы арқылы кіріңіз.
Just2Trade — CySEC (Кипр) лицензиясы бар халықаралық брокер: АҚШ пен Еуропаның акциялары мен ETF-тері, шот төлқұжат бойынша онлайн ашылады. Қазақстан, Қырғызстан, Өзбекстан және басқа елдердің клиенттерімен өз ережелері бойынша жұмыс істейді; брокердің бұл елдерде жергілікті лицензиясы жоқ, сондықтан шетелдік шот бойынша салықтар мен есептілік — сіздің жауапкершілігіңіз.
Серіктестік сілтеме: сіз үшін шарттар өзгермейді, брокер Aspiro-ға сыйақы төлейді. Бұл инвестициялық ұсыным емес.
Aspiro Invest — орта мерзімді портфель: нені ұстау керек, қашан қайта қарау керек және қорғаныс деңгейлері қайда тұр.
- 2026 жылдан бастап ЖТС прогрессивті: 10% және 8 500 АЕК-тен асқан бөлігіне 15%.
- Дивидендтер — 5% / 15%, өтімді биржалық бағалы қағаздар бойынша босатылған.
- KASE/AIX тізімдерінен тыс шетелдік акцияларға салық салынады, FIFO бойынша есептеңіз.
- Нөлдік табыстың өзі де 270.00 нысанында декларацияланады.
Жиі қойылатын сұрақтар
Freedom арқылы сатып алынған акциялардан салық төлеу керек пе?
Бағалы қағазға байланысты. KASE немесе AIX ресми тізіміндегі бағалы қағаздардан резиденттердің табысы, әдетте, салықтан босатылған. NYSE немесе NASDAQ-тан тікелей сатып алынған және KASE/AIX тізімдеріне енбеген американдық акцияларға ЖТС салынады — оны өзіңіз есептеп, төлеуіңіз керек.
2026 жылы Қазақстанда дивидендке салық қандай?
Жаңа Салық кодексі бойынша — жылына 230 000 АЕК шегінде 5% және одан асқан бөлігіне 15%. Өтімді биржалық бағалы қағаздар бойынша дивидендтер салықтан босатылған.
Салық нөл болса, декларация тапсыру керек пе?
Иә. Салықтан босатылған табыс бәрібір декларацияда көрсетіледі, әйтпесе бұл құқық бұзушылық.
270 нысанын тапсырмағаны үшін айыппұл қандай?
Мерзімін өткізгені үшін — алдымен ескерту, бір жыл ішінде қайталанса — 15 АЕК; дұрыс емес мәліметтер үшін — ескерту, содан кейін 3 АЕК; шетелдік активтер мен табыстарды жасырғаны үшін — 100 АЕК-ке дейін.
«Старт» курсы: жаңадан бастаушыға 4 қысқа сабақ
Нарық қалай жұмыс істейді, тәуекелді қалай есептеу керек және неден бастау керек — видео, қосымшадағы практика және тест. Email қалдырыңыз — бірінші сабақты бірден ашамыз және кіру сілтемесін поштаға жібереміз. Курс орыс тілінде.
Төлемсіз. Жазылымнан бір басумен бас тартуға болады. Біз инвестициялық ұсыныс бермейміз.
Aspiro тегін Академиясы
Инвестиция мен трейдинг бойынша нөлден бастап 26 сабақ: бейне, Aspiro қосымшаларындағы практика, тесттер және сертификат. Сабақтардың мәтіні тіркелусіз ашық.