РФ салық резиденттігі және инвестициялар: 183 күн, мөлшерлемелер, есептер
Көпшілік ресей төлқұжаты оларды РФ салық резиденті етеді деп ойлайды. Олай емес: бәрін күнтізбе шешеді. Күндерді қалай санау керектігін, инвесторлар қандай мөлшерлемелер төлейтінін және шетелдік шоттар туралы ФСҚ-ға (ФНС) не хабарлау керектігін талдаймыз.
2026 жылғы қазандағы жағдай бойынша. Ережелер өзгеріп тұрады — әрекет етпес бұрын реттеушінің сайтынан тексеріп алыңыз.
Кім реттейді
Салықтар мен шетелдік шоттар туралы есептерді Ресей ФСҚ-сы (ФНС России) қабылдайды, ресми сайты — nalog.gov.ru. Хабарламаны немесе есепті салық төлеушінің жеке кабинетінде тапсыруға болады.
183 күнді қалай санау керек
Салық резиденті — қатарынан 12 ай ішінде кемінде 183 күнтізбелік күн Ресейде болған адам (РФ Салық кодексінің 207-бабы). Азаматтықтың рөлі жоқ. Салық агенті (брокер, жұмыс беруші) арқылы түсетін табыс үшін қорытынды мәртебе 31 желтоқсандағы жағдай бойынша анықталады және ұсталған салық қайта есептеледі. Агентсіз табыс үшін күндер 1 қаңтардан 31 желтоқсанға дейін саналады.
Инвесторларға арналған мөлшерлемелер
| Табыс | Резидент | Резидент емес |
|---|---|---|
| Ресейлік компаниялардың дивидендтері | Жылына 2,4 млн ₽-ге дейін 13%, одан асқанына 15% | 15% |
| Ресейлік көздерден түсетін өзге табыс | Табыс түріне байланысты | 30% |
| Ресейлік жұмыс берушіге қашықтан жұмыс (2025 жылдан бастап) | Шкала бойынша 13–22% | Шкала бойынша 13–22% |
| Шетелдік табыс | РФ-та салық салынады | РФ-та салық салынбайды |
Брокер 13% ұстап қалады, ал 15%-ға дейінгі қосымша төлемді ФСҚ хабарламамен есептейді. Шетелдік дивидендтерді резидент 3-НДФЛ декларациясында өзі көрсетеді: 2026 жыл үшін декларация — 2027 жылғы 30 сәуірге дейін, төлем — 2027 жылғы 15 шілдеге дейін. Шетелде төленген салықты тек қосарланған салық салуды болдырмау туралы қолданыстағы келісім болғанда ғана есепке алуға болады; келісімдердің бір бөлігі тоқтатылған, Қаржы министрлігінің тізімімен салыстырыңыз. Дивидендтер туралы толығырақ — дивидендтер қарапайым тілмен мақаласында.
Крипто: 2024 жылы қабылданған Салық кодексіне түзетулер бойынша цифрлық валютаны сатудан түскен табыс 2025 жылдан бастап инвестициялық базаға кіреді (2,4 млн ₽-ге дейін 13%, одан асқанына 15%). Нақты тұжырымды Салық кодексінің қолданыстағы мәтінінен нақтылаңыз.
Шетелдік шоттар: ФСҚ-ға не хабарлау керек
- Шоттың (банк шоты, салым, брокерлік шот) ашылғаны, жабылғаны немесе деректемелері өзгергені туралы хабарлама — 1 ай ішінде.
- Қаражат қозғалысы туралы есеп — жылына бір рет, келесі жылдың 1 маусымына дейін.
- ФСҚ брошюрасы бойынша босату: күнтізбелік жылда шетелде 183 күннен көп болған резиденттер. Шетелде тұратын, бірақ онда 183 күннен аз болған адам хабарламаларды келесі жылдың 1 маусымына дейін тапсырады.
- ЕАЭО елдеріндегі немесе автоматты алмасу елдеріндегі шот бойынша, егер жыл ішіндегі есепке алу немесе есептен шығару 600 000 ₽-ге дейін болса, есеп қажет емес.
Дереккөздер ерекшеліктерді әртүрлі түсіндіреді: кейбіреулері шетелде ықтиярхат (ВНЖ) бойынша бір жыл тұрған валюталық резидент еместер ғана толық босатылған деп санайды және кез келген жағдайда хабарлауға кеңес береді. Күмәндансаңыз — nalog.gov.ru сайтынан немесе кеңесшіден нақтылаңыз. Шетелде брокерді қалай таңдауға болатыны — резидент емеске брокерлік шот мақаласында.
Неге тәуекел етесіз
- Мерзімі өткен есеп үшін РФ ӘҚБтК (КоАП) 15.25-бабы бойынша айыппұлдар: 300–500 ₽-ден (10 күнге дейін) 2 500–3 000 ₽-ге дейін (тапсырылмаған). Заңсыз валюталық операциялар үшін — соманың 20–40%-ы.
- Хабарламалар бойынша айыппұлдар, БАҚ деректері бойынша: тапсырылмаса — 4 000–5 000 ₽.
- «Қалай төлемеуге болады» схемаларын сататын «кеңесшілер». Салықтан жалтару — заң бұзушылық, ал жауапкершілікті сіз көтересіз.
- Қосарланған міндеттемелер. Тұратын елдің өз ережелері бар — мысалы, Таиландтағы салықтар.
Aspiro Invest — орта мерзімді портфель: нені ұстау керек, қашан қайта қарау керек және қорғаныс деңгейлері қайда тұр.
- Резиденттік — бұл төлқұжат емес, 12 ай ішіндегі 183 күн.
- Резиденттің дивидендтері — 2,4 млн ₽-ге дейін 13% және одан асқанына 15%.
- Резидент еместің шетелдік табысына РФ-та салық салынбайды.
- Шоттар туралы хабарлама ережелері даулы — nalog.gov.ru сайтымен салыстырыңыз.
Жиі қойылатын сұрақтар
РФ салық резиденттігі үшін 183 күнді қалай санау керек?
Резидент — қатарынан 12 ай ішінде Ресейде кемінде 183 күнтізбелік күн болған адам. Салық агенті арқылы түсетін табыс үшін қорытынды мәртебе 31 желтоқсандағы жағдай бойынша анықталады, агентсіз табыс үшін күндер 1 қаңтардан 31 желтоқсанға дейін саналады.
2026 жылы резидент еместің ЖТС (НДФЛ) мөлшерлемесі қандай?
Ресейлік көздерден түсетін табысқа жалпы мөлшерлеме — 30%, ресейлік компаниялардың дивидендтеріне — 15%. Ресейлік жұмыс берушіге қашықтан жұмыс 2025 жылдан бастап резиденттердегідей 13–22% шкаласы бойынша салық салынады. Резидент еместің шетелдік табысына Ресейде салық салынбайды.
Шетелде тұрсам, шетелдегі шот туралы ФСҚ-ға хабарлау керек пе?
ФСҚ брошюрасы бойынша күнтізбелік жылда шетелде 183 күннен көп болған резиденттер босатылған. Басқа дереккөздер ережені басқаша түсіндіреді, сондықтан nalog.gov.ru сайтынан немесе кеңесшіден нақтылаңыз.
Шетелдік шот бойынша қаражат қозғалысы туралы есепті қашан тапсыру керек?
Жылына бір рет, келесі жылдың 1 маусымына дейін, егер босатуға негіз болмаса.
«Старт» курсы: жаңадан бастаушыға 4 қысқа сабақ
Нарық қалай жұмыс істейді, тәуекелді қалай есептеу керек және неден бастау керек — видео, қосымшадағы практика және тест. Email қалдырыңыз — бірінші сабақты бірден ашамыз және кіру сілтемесін поштаға жібереміз. Курс орыс тілінде.
Төлемсіз. Жазылымнан бір басумен бас тартуға болады. Біз инвестициялық ұсыныс бермейміз.
Aspiro тегін Академиясы
Инвестиция мен трейдинг бойынша нөлден бастап 26 сабақ: бейне, Aspiro қосымшаларындағы практика, тесттер және сертификат. Сабақтардың мәтіні тіркелусіз ашық.