ЖК салығы 2026 калькуляторы: оңайлатылған декларация, ЖТС 4%
Оңайлатылған декларациядағы ЖК 2026 жылы қанша төлейді: табыс салығы және өзі үшін міндетті төлемдер. Калькулятор жаңа Салық кодексінің ережелері бойынша, ал өзін-өзі жұмыспен қамтығандар режимі үшін бөлек есептейді.
Нөлден бастап қысқа видеосабақтар: нарық қалай жұмыс істейді және тәуекелді қалай есептеу керек (орыс тілінде).
2026 жылғы қазандағы жағдай бойынша. Сандар өзгеріп отырады — шешім қабылдар алдында ресми дереккөзбен салыстырыңыз: МКК сайты (kgd.gov.kz), ҚР Салық кодексінің 2026 жылғы редакциясы және қалаңыздағы мәслихаттың шешімі.
Есеп жеңілдетілген және сіз енгізген деректер бойынша жасалған. Бұл қаржылық, салықтық немесе инвестициялық кеңес емес. Нақты соманы МКК-дан, МӘСҚ-тан, банктен немесе бухгалтерден нақтылаңыз.
2026 жылы ЖК-да қандай режимдер бар
2026 жылғы 1 қаңтардан бастап жаңа Салық кодексі қолданылады. Патент және мобильді қосымша арқылы режим жойылды, арнаулы режимдердің үшеуі қалды: өзін-өзі жұмыспен қамтығандар үшін, оңайлатылған декларация негізінде және шаруа қожалықтары үшін. Шағын ЖК-лардың көбі оңайлатылған режимде жұмыс істейді.
| Режим | Салық | Табыс лимиті | Кім қолдана алады |
|---|---|---|---|
| Оңайлатылған декларация | Табыстан ЖТС 4% (мәслихат: 2–6%) | Жылына 600 000 АЕК = 2,595 млрд ₸ | ҚҚС төлеушісі емес және тыйым салынған қызмет түрлерімен айналыспайтын ЖК |
| Өзін-өзі жұмыспен қамтығандар | ЖТС 0%, әлеуметтік төлемдер — табыстың 4%-ы | Айына 300 АЕК = 1 297 500 ₸ | ЖК-сыз және қызметкерлерсіз жеке тұлғалар |
| Жалпыға бірдей белгіленген режим (ЖБР) | ЖТС 10%, жылына 230 000 АЕК-тен асқан бөлігіне 15% | лимитсіз | оңайлатылған режим сәйкес келмейтіндердің бәрі |
Оңайлатылған режимде салық бүкіл табыстан, шығыстарды шегермей алынады, ал әлеуметтік салық төленбейді. Декларация — әр жарты жылға 910.00 нысаны.
ЖК-ның өзі үшін төлемдері
| Төлем | Мөлшерлеме | Айына ең аз | Айына ең көп |
|---|---|---|---|
| МЗЖ (зейнетақы жарналары) | мәлімделген табыстың 10%-ы | 8 500 ₸ | 425 000 ₸ |
| ЖМЗЖ («жұмыс берушінің» зейнетақы жарналары) | 3,5% | 2 975 ₸ | 148 750 ₸ |
| ӘА (әлеуметтік аударымдар) | (табыс − МЗЖ) сомасының 5%-ы | 4 250 ₸ | 29 750 ₸ |
| МӘМС (медициналық сақтандыру) | 1,4 ЕТЖ-ның 5%-ы | 5 950 ₸ | 5 950 ₸ |
| Ең аз жиыны | 21 675 ₸ |
Жарналар үшін табысты ЖК өзі таңдайды — 1 ЕТЖ-дан (85 000 ₸) бастап, бірақ нақты табыстан аспауы керек. Мәлімделген сома неғұрлым жоғары болса, зейнетақы жинағы мен МӘСҚ-тан болашақ төлемдер соғұрлым көп болады, мысалы, декреттік төлемдер. ЖМЗЖ тек 1975 жылы және одан кейін туғандар үшін төленеді. Табыс болмаған айда МЗЖ, ЖМЗЖ және ӘА төлемеуге болады, ал МӘМС — әрқашан төленуі керек.
Есептеу мысалы
| Жағдай | Айлық табыс | Айлық салық | Өзі үшін төлемдер | Барлығы |
|---|---|---|---|---|
| ЖК, оңайлатылған 4%, жарналар 1 ЕТЖ-дан | 300 000 | 12 000 | 21 675 | 33 675 |
| ЖК, оңайлатылған 4%, жарналар 1 ЕТЖ-дан | 1 000 000 | 40 000 | 21 675 | 61 675 |
| ЖК, оңайлатылған 4%, жарналар 300 000 ₸-ден | 1 000 000 | 40 000 | 59 950 | 99 950 |
| ЖК, оңайлатылған 4%, жарналар 1 ЕТЖ-дан | 3 000 000 | 120 000 | 21 675 | 141 675 |
| Өзін-өзі жұмыспен қамтыған (4% әлеуметтік төлемдер) | 500 000 | 0 | 20 000 | 20 000 |
Екінші жолды тексеру: ЖТС 1 000 000 × 4% = 40 000 ₸, жарты жылға — 240 000 ₸. Ең аз табыс 85 000 ₸-ден өзі үшін төлемдер: 8 500 + 2 975 + 4 250 + 5 950 = 21 675 ₸. Барлығы айына 61 675 ₸. 4% мөлшерлеме — базалық: егер қалаңыздың мәслихаты оны өзгерткен болса, өз мөлшерлемеңізді жазыңыз.
Жиі кездесетін қателер
- Табыстан шығыстарды шегеру. Оңайлатылған режимде салық пайдадан емес, түсімнен есептеледі.
- Табыс жоқ айларда МӘМС-ті өткізіп алу. Өзі үшін медициналық сақтандыру ай сайын төленеді.
- Режимдерді шатастыру. Өзін-өзі жұмыспен қамтыған адам — ЖК емес: тіркелу қажет емес, бірақ лимит айына небәрі 300 АЕК және қызметкер жалдауға болмайды.
- Лимитті ұмыту. Табыс жылына 600 000 АЕК-тен асса, оңайлатылған режим қолжетімсіз — жалпы режимге көшу қажет.
Егер жалдамалы жұмыста да істесеңіз, қолға тиетін жалақы калькуляторымен салыстырыңыз. Бизнестің бос ақшасын ағымдағы шотта ұстамаған жөн — табысты депозит калькуляторында есептеңіз, ал жеке инвестициялардың салығы туралы мына мақаланы оқыңыз: Қазақстандағы инвестиция салығы.
- Оңайлатылған режим 2026: табыстан ЖТС 4% (мәслихат шешімімен 2–6%), әлеуметтік салықсыз.
- Өзі үшін ең аз төлем — айына 21 675 ₸, МӘМС 5 950 ₸ әрқашан төленеді.
- Өзін-өзі жұмыспен қамтығандар: ЖТС 0%, әлеуметтік төлемдер 4%, табыс айына 1 297 500 ₸-ге дейін.
Жиі қойылатын сұрақтар
2026 жылы оңайлатылған режимдегі ЖК салығы қанша?
Оңайлатылған декларация бойынша ЖТС-тың базалық мөлшерлемесі — шығыстар шегерілмейтін табыстың 4%-ы. Мәслихат оны 50%-дан аспайтындай өзгерте алады, яғни 2–6% шегінде. Бұл режимде әлеуметтік салық төленбейді.
2026 жылы ЖК өзі үшін айына қанша төлейді?
Ең азы — 21 675 ₸: МЗЖ 8 500 ₸, ЖМЗЖ 2 975 ₸, ӘА 4 250 ₸ және МӘМС 5 950 ₸. МӘМС табыс болмаса да ай сайын төленеді. Жарналар үшін табысты көбірек мәлімдеуге болады, бірақ нақты табыстан аспауы керек.
Өзін-өзі жұмыспен қамтыған адамның ЖК-дан айырмашылығы неде?
Өзін-өзі жұмыспен қамтыған — ЖК ретінде тіркелмеген, қызметкерлері жоқ, табысы айына 300 АЕК-ке (1 297 500 ₸) дейінгі жеке тұлға. ЖТС — 0%, тек әлеуметтік төлемдер төленеді: табыстың 4%-ы (МЗЖ, ЖМЗЖ, ӘА және МӘМС бойынша 1%-дан).
910 нысанын қашан тапсырып, салықты қашан төлеу керек?
910.00 оңайлатылған декларациясы әр жарты жыл үшін одан кейінгі екінші айдың 15-не дейін тапсырылады, салық 25-не дейін төленеді. 2026 жылдың екінші жартыжылдығы үшін — 2027 жылғы 15 және 25 ақпанға дейін.
«Старт» курсы: жаңадан бастаушыға 4 қысқа сабақ
Нарық қалай жұмыс істейді, тәуекелді қалай есептеу керек және неден бастау керек — видео, қосымшадағы практика және тест. Email қалдырыңыз — бірінші сабақты бірден ашамыз және кіру сілтемесін поштаға жібереміз. Курс орыс тілінде.
Төлемсіз. Жазылымнан бір басумен бас тартуға болады. Біз инвестициялық ұсыныс бермейміз.
Aspiro тегін Академиясы
Инвестиция мен трейдинг бойынша нөлден бастап 26 сабақ: бейне, Aspiro қосымшаларындағы практика, тесттер және сертификат. Сабақтардың мәтіні тіркелусіз ашық.