Дивиденд салығы Қазақстан 2026: жеке тұлғаларға арналған калькулятор
Жаңа Салық кодексі бойынша дивидендтерден қанша салық ұсталады? Калькулятор резидент пен бейрезидентке ЖТС-ты, қазақстандық және шетелдік компаниялардың дивидендтерін, шетелде ұсталған салықты есепке алуды есептейді.
Нөлден бастап қысқа видеосабақтар: нарық қалай жұмыс істейді және тәуекелді қалай есептеу керек (орыс тілінде).
2026 жылғы қазандағы жағдай бойынша. Сандар өзгеріп отырады — шешім қабылдамас бұрын ресми дереккөзбен салыстырыңыз: МКК сайты (kgd.gov.kz), 2026 жылғы ҚР Салық кодексі және брокеріңіздің есебі.
Есеп жеңілдетілген және сіз енгізген деректер бойынша жасалған. Бұл салықтық, заңгерлік немесе инвестициялық кеңес емес. Нақты сомаларды МКК-дан (kgd.gov.kz), eGov-тан немесе салық кеңесшісінен нақтылаңыз.
2026 жылдан бастап дивидендтерге салық қалай салынады
2026 жылдан бастап дивидендтерге прогрессивті шкала қолданылады, ал жылына 30 000 АЕК-ке дейінгі ескі жеңілдік алынып тасталды: салық енді есептеледі — алғашқы теңгеден бастап.
| Кім алады | 2026 мөлшерлемесі | Салықты кім төлейді |
|---|---|---|
| Резидент, ҚР компаниясынан дивидендтер | 230 000 АЕК-ке дейін 5%, асқан бөліктен 15% | компания төлем кезінде ұстайды |
| Резидент, шетелдік дивидендтер | 5% / 15%, шетелде ұсталған салықты шегергенде | өзіңіз — 270.00 декларациясы |
| Резидент, 3 жылдан астам иелену, жер қойнауын пайдаланушы емес | 0% | — |
| Бейрезидент, ҚР компаниясынан | 15%, жеңілдікті юрисдикцияларға 20%, келісім бойынша төменірек болуы мүмкін | компания төлем кезінде ұстайды |
- 230 000 АЕК — бұл жылына 994 750 000 ₸. Қарапайым инвестор үшін бұл 5% дегенді білдіреді.
- Шетелдік салықты есепке алу: шетелде 10% ұсталса, ал Қазақстанда мөлшерлеме 5% болса, қосымша төлем жоқ. Бірақ табысты 15 қыркүйекке дейін 270.00 декларациясында көрсету керек, төлеу — 25 қыркүйекке дейін. Салық органының анықтамасы немесе қолы не мөрі бар брокер есебі қажет.
- 2025 жылғы дивидендтерге, 2026 жылы төленсе де, МКК түсіндірмесі бойынша ескі кодекспен салық салынады.
Кім резидент болып саналады — мына мақалада: Қазақстандағы салықтық резиденттік, есепке алу туралы — сөздікте: қосарланған салық салу.
Есептеу мысалы
| Жағдай | Дивидендтер | Есепке алуға дейін ҚР-дағы ЖТС | ҚР-да төленетіні | Қолда қалатыны |
|---|---|---|---|---|
| ҚР компаниясынан дивидендтер | 1 000 000 | 50 000 | 50 000 | 950 000 |
| ҚР компаниясынан, акциялар 3 жылдан ұзақ, жер қойнауын пайдаланушы емес | 1 000 000 | 0 | 0 | 1 000 000 |
| Шетелдік, шетелде 10% ұсталған | 1 000 000 | 50 000 | 0 | 900 000 |
| Шетелдік, шетелде 3% ұсталған | 1 000 000 | 50 000 | 20 000 | 950 000 |
| Бейрезидент, ҚР компаниясынан, 15% | 1 000 000 | 150 000 | 150 000 | 850 000 |
| Резидент, ірі сома | 1 200 000 000 | 80 525 000 | 80 525 000 | 1 119 475 000 |
Төртінші жолды тексерейік: шетелде 3% ұсталды — 30 000 ₸. Қазақстандағы салық 5% — 50 000 ₸, есепке алу 30 000 ₸ шегеріледі, қосымша 20 000 ₸ төлейсіз. Қолда 950 000 ₸ қалады. Соңғы жол: 49 737 500 ₸ (5%) + 30 787 500 ₸ (15%).
Жиі кездесетін қателер
- Шетелдік дивидендтерді декларацияламау. Есепке алу арқасында қосымша төлем болмаса да, табысты 270.00 декларациясында көрсету керек.
- Акцияларды тек дивиденд үшін таңдау. Жоғары дивидендтік кірістілік болашақта төлемдер болатынына кепіл емес: компания оларды азайтуы мүмкін.
Төлемдер қайдан шығатыны — мына мақалада: дивидендтер қарапайым тілмен. Инвестордың барлық салықтары — мына мақалада: Қазақстандағы инвестиция салықтары. Сабақ — акциялар.
Aspiro Invest — орта мерзімді портфель: нені ұстау керек, қашан қайта қарау керек және қорғаныс деңгейлері қайда тұр.
- Резидент: жылына 230 000 АЕК-ке дейін 5%, асқан бөліктен 15%; 30 000 АЕК жеңілдігі енді жоқ.
- Шетелдік дивидендтер — 15 қыркүйекке дейін 270.00 декларациясында өзіңіз көрсетесіз, шетелдегі салықты есепке алуға болады.
- 0% — 3 жылдан астам иеленсеңіз және компания жер қойнауын пайдаланушы болмаса.
Жиі қойылатын сұрақтар
2026 жылы Қазақстанда дивиденд салығы қандай?
Резидент жеке тұлғалар үшін — дивидендтердің жылдық сомасынан 230 000 АЕК-ке (994 750 000 ₸) дейін 5% және асқан бөліктен 15%. 30 000 АЕК-ке дейінгі дивидендтерге берілетін ескі босату алынып тасталды: салық алғашқы теңгеден бастап есептеледі.
Дивидендтерге қашан салық салынбайды?
Акцияларды немесе үлесті 3 жылдан астам иеленсеңіз және компания жер қойнауын пайдаланушы болмаса. Шарттарды дивиденд төлейтін компания тексереді — одан немесе МКК-дан нақтылаңыз.
Apple немесе басқа шетелдік акциялардың дивидендтерінен салықты қалай төлеу керек?
Шетелдік компания Қазақстан салығын ұстамайды, сондықтан резидент табысты келесі жылдың 15 қыркүйегіне дейін 270.00 декларациясында өзі көрсетіп, 25 қыркүйекке дейін төлейді. Салық органының анықтамасы немесе қолы не мөрі бар брокер есебі болса, шетелде ұсталған салықты есепке алуға болады.
Бейрезиденттің дивиденд салығы қандай?
Қазақстандағы компания төлем кезінде 15% ұстайды, ал жеңілдікті салық салынатын елдерден алушылар үшін — 20%. Резиденттік сертификаты болса, қосарланған салық салуды болдырмау туралы келісім бойынша мөлшерлеме төменірек болуы мүмкін.
«Старт» курсы: жаңадан бастаушыға 4 қысқа сабақ
Нарық қалай жұмыс істейді, тәуекелді қалай есептеу керек және неден бастау керек — видео, қосымшадағы практика және тест. Email қалдырыңыз — бірінші сабақты бірден ашамыз және кіру сілтемесін поштаға жібереміз. Курс орыс тілінде.
Төлемсіз. Жазылымнан бір басумен бас тартуға болады. Біз инвестициялық ұсыныс бермейміз.
Aspiro тегін Академиясы
Инвестиция мен трейдинг бойынша нөлден бастап 26 сабақ: бейне, Aspiro қосымшаларындағы практика, тесттер және сертификат. Сабақтардың мәтіні тіркелусіз ашық.